1. Как В Сонате Подписать Договор С Налоговой
2. Вечер С Соловьевым

. Предоставление займа Примечание:.

Подробнее читайте в № 12 (декабрь) «БУХ.1С» за 2013 год. По договору займа в собственность заемщику передается имущество (вещи или деньги), а он обязуется вернуть полученное в том же количестве. При этом необходимо учесть возможные налоговые обязательства. НДС В отношении данного налога важным является то, в какой форме предоставляется заем.

Так, если он выдан в денежной форме, то обязанности по уплате НДС у займодавца не возникает, так как право собственности на имущество к заемщику не переходит. Кроме того, займодавец не обязан в этом случае выставлять счет-фактуру (письмо Минфина России ). В свою очередь, не предусматривает освобождения от НДС операций займа в неденежной форме.

Создать новый аккаунт. Соната - Бухгалтерская программа. Районные налоговые инспекции превращаются в центры обслуживания плательщиков. Соответствующие изменения предусмотрены Постановлением КМУ от 28 марта 2018 г. № 296 'О реформировании территориальных органов Государственной фискальной службы', которое вступило в силу 24 апреля 2018 года. Консолідація в 1ДФ - додано заповнення кількості працівників за договорами та ЦПХ. Виправлено: **Список бланків - реорганізовано список бланків звітності (у вікні створення нового звіту); виділено в окрему категорію звіти, що подаються до Єдиного вікна; договори та заяви на ЕЦП по кожній установі піднято наверх.

• Если у Вас нет ключей, смотрите прошлогодний опыт, все примерно так же, нужно скачать сертификаты указав на сайте АЦСК свой ИНН, и в «Сонате» (или другой программе) заключить договор про признание эл.ключей. И я сохранил бэкап «сонаты» с прошлого года, это существенно упростило работу восстановив все данные и отчеты. В отличии от прошлого года, все будет делать при помощи сайта taxer.ua (используя бесплатный шаблон). Теперь экспортируем отчеты — «Завантажити» — > XML. Для налоговой это будет одноименно.xml, а для пенсионки.pfz. Открываем «Сонату» и импортируем эти документы, подписываем и отправляем (вверху кнопочки см. Картинку ниже), а через часок проверяем почту.
• 'Соната' договор в Миндоходов. Unsubscribe from Александр? Cancel Unsubscribe.

Более того, контролирующие органы полагают, что предоставляя неденежные займы, займодавец должен платить НДС (письмо Минфина России от № 03-07-11/515). Кроме этого, не позднее 5 дней со дня передачи имущества заемщику следует в его адрес выставить счет-фактуру с выделенным НДС. Моментом исчисления НДС будет день передачи имущества заемщику. Однако если займодавец готов к спорам с налоговыми органами, НДС при выдаче неденежного займа можно не платить.

Свою позицию можно обосновать тем, что передача имущества по договору займа носит возвратный характер, что следует. Соответственно, при предоставлении неденежного займа не происходит реализации предмета договора, поэтому отсутствует объект НДС. Эту позицию подтверждает судебная практика - постановление ФАС Московского округа. Налог на прибыль Денежные средства или иное имущество, которые переданы по договору займа, не признаются в составе расходов в целях налогообложения прибыли.

Об этом говорится. Страховые взносы Сама по себе выплата физлицу, в т. И работнику, денежных средств по договору займа не облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также взносами на «травматизм» (, ). Однако трудности могут возникнуть, если организация в дальнейшем простит ему долг по займу, выданному сотруднику (эту ситуацию рассмотрим подробнее чуть ниже). Получение процентов по договору займа Займодавец вправе получать с заемщика проценты на сумму выданного им займа, если иное не установлено соглашением сторон. В отношении данных процентов стоит обратить внимание на следующие налоговые последствия.

Как В Сонате Подписать Договор С Налоговой

НДС Проценты, получаемые займодавцем за предоставление займа в денежной форме, НДС не облагаются (, письмо УФНС России по г. При этом проценты являются стоимостью услуг по предоставлению займа в денежной форме, поэтому на сумму процентов займодавец обязан выставить счет-фактуру с надписью или штампом «Без налога (НДС)». Такое мнение высказали чиновники в письме Минфина России. Кроме того, если займодавец наряду с предоставлением займов осуществляет операции, облагаемые НДС, то на основании положений ему необходимо организовать раздельный учет (письма Минфина России, ФНС России ). В этих целях для расчета пропорции, указанной в, следует учитывать только сумму денежных средств в виде процентов по договору займа, а сумму самого займа учитывать не нужно. Такие рекомендации даны в письме Минфина России.

Обратите внимание: займодавец не имеет права на вычет входного НДС по товарам (работам, услугам), которые он использует в деятельности, связанной с выдачей займов. Эти суммы учитываются в стоимости товаров (работ, услуг). Такова позиция финансового ведомства, выраженная в письме Минфина России. В то же время, если доля необлагаемых операций не превышает 5-процентный барьер, установленный в абзаце 9, то займодавец вправе не вести раздельный учет и применять вычет предъявленного НДС в полном объеме. Такого мнения придерживаются судьи - Постановление Президиума ВАС РФ. Что касается процентов по займам, выданным в неденежной форме, то их сумму займодавец должен включить в налоговую базу по НДС на основании. Такая обязанность возникает в момент фактического получения процентов.

При этом налог исчисляется по расчетной ставке. Займодавец должен выписать счет-фактуру на полученные проценты в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж ( ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв.

Постановлением Правительства РФ ). Налог на прибыль Независимо от формы займа, займодавец учитывает проценты по займу в составе внереализационных доходов. При кассовом методе проценты учитываются на дату их фактического получения.

Если займодавец использует метод начисления, то в том случае, когда срок действия договора займа приходится более чем на один отчетный период, проценты включаются в состав внереализационных доходов на конец месяца соответствующего отчетного периода (, ). По мнению контролирующих органов, проценты по договорам займа, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, учитываются в доходах равномерно на конец месяца соответствующего отчетного периода независимо от сроков и фактической уплаты, установленных в договоре (письма Минфина России, ). Вместе с тем, некоторые суды полагают, что учитывать в доходах полученные проценты нужно только в периоде их фактического получения (постановления ФАС Московского округа от № А40-28488/12-140-137, ФАС Западно-Сибирского округа ). Дополнительно рассмотрим особенности учета процентов в целях налогообложения прибыли по денежным займам, выраженным в иностранной валюте. Заем выдан в валюте, а проценты нужно уплатить в рублях Если займодавец использует метод начисления, то при колебании курса валют между начисленными и полученными в рублях процентами по займу возникают положительные или отрицательные разницы. Положительные разницы формируются при росте курса иностранной валюты, отрицательные - при снижении курса.

Эти разницы учитываются в общем порядке: положительные - в составе внереализационных доходов , отрицательные - в составе внереализационных расходов. Такие разъяснения даны в письме Минфина России. У займодавца, применяющего кассовый метод, такие разницы не возникают, так как проценты признаются в составе доходов после их фактического получения. Заем выдан в валюте, и проценты выплачиваются в иностранной валюте Сумма полученного в иностранной валюте дохода пересчитывается в рубли. При методе начисления пересчет производится по курсу ЦБ РФ на дату уплаты процентов или на последнее число отчетного периода (, ). Возникающие при колебании курса валюты разницы, как положительные, так и отрицательные, учитываются в составе внереализационных доходов или внереализационных расходов займодавца (, ).

При применении кассового метода разницы не возникают, так как пересчет производится только на дату фактического поступления сумм уплаченных процентов. НДФЛ Если заемщиком является физлицо, то возможны ситуации, когда займодавцу-организации нужно будет исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ., если у физлица возникнет материальная выгода в виде экономии на процентах. Такая выгода облагается по ставке НДФЛ 35 процентов и возникает, если (, ):.

ставка, исчисленная исходя из двух третьих ставки рефинансирования ЦБ, превышает сумму процентов, определенную в договоре;. ставка по займу в иностранной валюте, исчисленная в размере 9 процентов годовых, больше суммы, исчисленной исходя из условий договора.

Вечер С Соловьевым

При этом налоговая база определяется как сумма такого превышения (, ). Примечание:. Об оформлении договоре займа, расчете материальной выгоды и НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» читайте в № 12 (декабрь) «БУХ.1С» за 2013 год. Обратите внимание: материальная выгода не возникает, когда заем выдан:. на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них;. на приобретение земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли в них. При этом материальная выгода не возникает, если физическое лицо имеет право на получение имущественного вычета, которое подтверждено налоговым органом (, ).

Кроме того, если в налоговом периоде проценты по займу не выплачиваются, то доход в виде материальной выгоды, подлежащий налогообложению НДФЛ, не возникает (письмо Минфина России ). Дата фактического получения доходов в виде материальной выгоды определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным средствам. Если дата уплаты процентов, указанная в договоре займа, не совпадает с фактической датой уплаты процентов заемщиком, датой получения дохода физическим лицом является дата фактической уплаты процентов (письмо Минфина России ). Если проценты по займу не выплачиваются заемщиком, а причисляются к сумме основного долга, датами получения дохода в виде материальной выгоды будут являться даты причисления процентов к сумме основного долга (письмо Минфина России ). Удержанную сумму налога налоговый агент обязан перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем удержания НДФЛ (абз.

Если у займодавца нет возможности удержать налог, то ему следует письменно сообщить об этом налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета. Сделать это нужно не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода (календарного года, в котором физическое лицо уплатило проценты). Примечание:. Подробнее - см. В календаре бухгалтера на период с 16 января 2013 года по 15 февраля 2014 года на стр.

Страховые взносы В отличие от обложения НДФЛ, материальная выгода заемщика-физлица, возникшая от экономии на процентах, не облагается страховыми взносами. Дело в том, что она не является выплатой, начисленной в пользу работника в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг (, ). Предоставление беспроцентного займа Как мы отмечали в предыдущей статье, стороны могут включить в договор условие о том, что заемщик не платит проценты за пользование займом. В таком случае договор займа будет признан беспроцентным. Рассмотрим, какие налоговые последствия в этом случае возникают у займодавца, если заемщиком по договору выступает физическое лицо. НДФЛ При выдаче беспроцентного займа физлицу у последнего возникает налогооблагаемый доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, облагаемый по ставке 35 процентов (письма Минфина России, постановление ФАС Западно-Сибирского округа ). Датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты фактического возврата заемных средств.

При этом если договором беспроцентного займа предусмотрено ежемесячное погашение займа, доход в виде материальной выгоды будет возникать на каждую дату возврата заемных средств, то есть ежемесячно. Если в налоговом периоде возврат займа не производится, доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах в указанном налоговом периоде не возникает. Следовательно, в этом случае у займодавца нет обязанностей налогового агента. Об этом говорится в письме Минфина России. Налоговой базой является сумма процентов, исчисленная исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на дату получения дохода (письмо Минфина России ). Если заем возвращается частями, то налоговая база рассчитывается следующим образом.

При возврате первой части займа налоговая база рассчитывается как сумма процентов исходя из 2/3 действующей на день возврата займа ставки рефинансирования ЦБ РФ и количества дней, прошедших с момента выдачи займа. При последующем возврате займа проценты рассчитываются исходя из количества дней, прошедших с момента возврата предыдущей части займа. Рассчитывать и уплачивать НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах должен налоговый агент - займодавец. Это следует из положений абзаца 2. Если у займодавца нет возможности удержать налог, то ему следует письменно сообщить об этом налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета. Журнал генеральный директор минск. Сделать это нужно не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникло соответствующее обстоятельство.

Страховые взносы При выдаче беспроцентного займа материальная выгода в виде экономии на процентах, возникающая у заемщика - физического лица, не является выплатой, начисленной в пользу работника в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг. Следовательно, она не признается объектом обложения (, письмо Минздравсоцразвития России ). Получение предмета залога Закон позволяет сторонам договора займа установить дополнительные гарантии возврата суммы займа займодавцу. Очень часто для такого обеспечения обязательства по договору займа используется залог принадлежащего заемщику имущества ( - ). Рассмотрим возникающие в связи с этим налоговые последствия для займодавца.

НДС При получении предмета залога расчетов по НДС, связанных с данной операцией, у займодавца не возникает, так как право собственности на такое имущество остается у заемщика. Налог на прибыль Операция по получению предмета залога не влечет за собой каких-либо налоговых последствий для займодавца. Налог на имущество Полученное займодавцем имущество остается собственностью заемщика. Поэтому плательщиком налога на имущество займодавец не является. Транспортный налог Если в качестве предмета залога получен автомобиль, то займодавец не обязан платить транспортный налог, если транспортное средство зарегистрировано на заемщика. Прощение долга Займодавец вправе простить заемщику как основную сумму долга, так и долг по уплате процентов. При этом возникают следующие последствия в отношении налогов и взносов.

Налог на прибыль Если займодавец простил долг по уплате процентов, то проценты по займу, списываемые в связи с прекращением обязательства, не относятся к расходам для целей налогообложения прибыли (письмо Минфина России ). При этом займодавец, применяющий метод начисления, включает в доходы начисленные проценты на конец каждого месяца (, ). В результате проценты, начисленные по дату прощения долга, увеличивают налоговую базу по налогу на прибыль.

В свою очередь, сумма основного долга, которую займодавец простил заемщику, в расходах для целей налогообложения прибыли не учитывается (письмо Минфина России ). НДФЛ Сумма основного долга, а также суммы долга в виде процентов по займу, прощенные физическому лицу, подлежат обложению НДФЛ по ставке 13 процентов. Эта позиция чиновников отражена в письме Минфина России. Это означает, что с суммы прощеного долга, включая проценты по займу, займодавец обязан исчислить и удержать НДФЛ. Такая обязанность возникает в момент принятия решения о прощении задолженности физическому лицу. Если у займодавца нет возможности удержать налог, то ему следует письменно сообщить об этом налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета. Как мы уже отмечали, сделать это нужно не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникло соответствующее обстоятельство.

Обратите внимание на то, что при прощении долга дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование займом у заемщика не возникает (письмо Минфина России ). Страховые взносы В отношении страховых взносов спорной остается ситуация, когда долг по договору займа прощается физлицу-сотруднику организации. Так, если работодатель простит сотруднику-заемщику часть долга по договору займа, то вероятнее всего эту часть суммы придется включить в базу для начисления взносов как выплату в рамках трудовых отношений. На это указывают проверяющие органы (письма Минздравсоцразвития России, ). Если организация-займодавец готова к спорам, то доказывать, что выдача сотруднику займа и прекращение обязательств по его возврату путем прощения долга происходят вне рамок трудовых отношений, придется в суде (постановления ФАС Поволжского округа, ). Отметим, что шансы на положительный исход дела в данном случае велики.

Игры, симулятор, вертолет. Возврат займа Согласно заемщик обязан вернуть займодавцу полученную им денежную сумму или вещи в срок, указанный в договоре. Рассмотрим особенности, связанные с возвратом неденежных займов, а также денежных займов, выданных в валюте. НДС При возврате займа в денежной форме у займодавца не возникает налоговых последствий по НДС, так как данная операция освобождена от налогообложения. Если возвращен заем, выданный в неденежной форме, то операцию по передаче материальных ценностей заемщиком займодавцу следует считать операцией по их реализации. Соответственно, она облагается НДС (постановление ФАС Уральского округа ). В результате при возврате займа в натуральной форме заемщик предъявляет займодавцу НДС и выставляет счет-фактуру.

При этом займодавец имеет право на вычет предъявленного НДС в общеустановленном порядке (, ). Налог на прибыль Независимо от формы займа, полученные при его возврате денежные средства или иное имущество не являются для займодавца доходом. Остановимся на особенностях учета в целях налогообложения прибыли возврата займов, выданных в иностранной валюте. Заем выдан в валюте, а возвращается в рублях При изменении курса иностранной валюты сумма, полученная в рублях от заемщика в погашение задолженности по основному долгу, может отличаться от ранее выданной заемщику суммы.

В результате займодавец может получить от заемщика либо большую, либо меньшую сумму, чем выдавал. Такие разницы не являются суммовыми, поскольку они не связаны с реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Поэтому отрицательные разницы нельзя учесть в расходах на основании. Но поскольку перечень внереализационных расходов открыт, учесть отрицательные разницы можно в соответствии с при условии соответствия их требованиям.

Положительные разницы будут учитываться в доходах согласно абзацу 1 как иные внереализационные доходы, нормы в этом случае не применяются. Эти рекомендации даны в письмах Минфина России,. Заем выдан и возвращается в иностранной валюте Займодавец, применяющий метод начисления, пересчитывает сумму займа в иностранной валюте в рубли по курсу ЦБ РФ на наиболее раннюю из дат: последнее число отчетного периода либо на дату погашения займа (, ). Возникающие при этом курсовые разницы учитываются: положительные - в составе внереализационных доходов , отрицательные - в составе внереализационных расходов. Суды подчеркивают, что положения не запрещают включать в состав внереализационных расходов отрицательную курсовую разницу, возникшую при переоценке обязательств по договорам займа, выраженным в иностранной валюте. Пример подобной позиции - постановление ФАС Северо-Западного округа.

Такой же порядок учета курсовых разниц финансовое ведомство рекомендует применять и налогоплательщикам, использующим кассовый метод признания доходов и расходов (письмо Минфина России ). Возврат займа и уплата процентов за счет предмета залога Если в день наступления срока исполнения обязательства, обеспеченного залогом, исполнения не произошло или обязательство исполнено ненадлежащим образом, то заимодавец вправе обратить взыскание на предмет залога. НДС При переходе к займодавцу предмета залога в собственность заемщик обязан исчислить НДС и выставить счет-фактуру (, ).

«Входной» НДС займодавец вправе принять к вычету в общеустановленном порядке. Налог на прибыль Если предмет залога перешел в собственность займодавца в счет уплаты основного долга, то полученное имущество не является доходом займодавца.

А вот имущество, полученное в счет погашения задолженности по процентам, он должен отразить в составе внереализационного дохода. Налог на имущество Стоимость предмета залога, который перешел в собственность займодавца, является объектом обложения налогом на имущество с момента его отражения займодавцем в бухгалтерском учете в составе основных средств. При этом движимое имущество, принятое с на учет в качестве основных средств, не признается объектом обложения налогом на имущество. Транспортный налог Если предметом залога выступал автомобиль, то у займодавца обязанность по уплате транспортного налога появляется с момента регистрации им транспортного средства в ГИБДД (, ). Получение от заемщика процентов за несвоевременный возврат займа Если заемщик нарушает установленные сроки возврата займа, от него можно потребовать уплаты процентов на сумму займа. Проценты в этом случае необходимо начислять в соответствии с правилами, установленными. НДС Санкции, полученные займодавцем от заемщика за несвоевременный возврат займа по договору, не облагаются НДС.

Данный вывод можно сделать исходя из письма Минфина России и Постановления Президиума ВАС РФ. Налог на прибыль Независимо от формы займа, штрафные санкции за ненадлежащее исполнение обязательств, в том числе проценты за несвоевременный возврат займа, включаются во внереализационные доходы.

Это требование установлено в Налогового кодека Российской Федерации. Займодавец, применяющий метод начисления, включает штрафные санкции в доходы в момент их признания должником или на дату вступления в законную силу решения суда.

Моментом признания должником штрафных санкций является дата подписания им документа о согласии со штрафными санкциями. К такому выводу пришли судьи в постановлении ФАС Поволжского округа. При отсутствии факта, свидетельствующего о признании должником обязательства по уплате санкций, выраженного в уплате санкций или в письменном подтверждении признания суммы, у займодавца не возникает дохода для целей налогообложения прибыли (письмо Минфина России, ). Займодавец, который признает доходы кассовым методом, включает штрафные санкции в доходы только после их фактической уплаты заемщиком.

Итак, мы рассмотрели, какими налоговыми последствиями обернется для займодавца заключенный договор займа. В следующем номере остановимся на налогах и взносах, которые потребуется уплатить другой стороне данного договора - заемщику, - в зависимости от формулировок, предусмотренных в договоре займа. Всю представленную информацию можно найти в информационной системе 1С:ИТС в разделе «Юридическая поддержка».